这是我们的第1期案例分享，案例来源于近期完成的真实客户项目，该案例中客户遇到的问题也是很多跨境卖家的困惑，近期向我们咨询的卖家也有所增加，所以特将此案例整理分享出来，供大家参考。

  客户X公司是一家位于深圳南山区的跨境电子商务公司，主要在亚马逊、速卖通、ebay等平台经营3C产品，公司主要的业务模式是做精品，业务体量大概在7000多万元，处于快速地发展的成长期；

  随着业务越做越大，跨境电子商务企业面临的问题像滚雪球一样，也慢慢变得凸显，X公司的重要股东之一希望有机会能够通过合规来规避这样一些问题，同时也在为后期做投融资扫清障碍。

  项目启动后，我们与X公司管理层一道，花了整整一周时间，对公司的股权结构、业务模式、货物流、资金流、票据流和税务流进行了一次彻底的梳理；对X公司潜在的税务风险进行了整体测算和评估，最终，梳理出了如下问题：

  在梳理中发现，X公司本身有一家香港公司（这里其实还有个小插曲，当时客户X公司的香港公司被税局稽查，我们协同一起处理了这次的稽查，帮客户解决了问题），通过香港公司采购货物，由于货权属于香港公司，相应的销售回款亦应属于香港公司。但是X公司的跨境电子商务业务资金回流路径却是第三方收款工具提现至各店铺注册公司对公账户，这就导致了货物流与资金流的不一致；

  X公司境内公司对公账户上收取的平台款，因不属于合规资金回流，财务将其作为预收账款处理，无法确认公司的正常收入，也未进行一定的税务处理；所以面对财务报表上大量所谓的“预收账款”，很难说不可能会引起税务稽查风险。

  X公司目前按账单确认收入，导致期末库存会产生较大的差别。正常的情况下订单与账单的数据会存在一定的差异，当数据积累到某些特定的程度后，相应存货结转成本的数据也会产生较大的差异，这样就会出现一个问题，期末存货账面与实际在库数据不一致；

  所以，实际在库数量到底是多少呢？说明一下，这里仅仅做一个差异点分析，实务中有采用按照账单确认收入的也有按照订单确认收入的，如果继续按账单确认收入，订单已发出的商品未结算的部分做发出商品处理，下月结算时冲减，以此类推。

  X公司之前一直采用的是双清包税模式进行清关，没用自有的VAT税号进行缴纳进口增值税（欧洲），可能会面临关税及进口增值税（欧洲）补缴及滞纳金风险。

  解决问题的关键，就必须要从问题的根源下手。我们研究了X公司的情况和合规需求之后，设计了 一套完整的解决方案：

  基于整体的解决方案，我们第一步为X公司设计了股权架构并搭建，其中涉及到母公司、欧洲公司、香港公司，提醒一点，在母公司控制境外香港公司环节必须要格外注意事前进行ODI备案，即境外投资者备案；

  主体框架搭建完成后，接下来，我们对X公司进行贸易和服务业务拆分主体，同时将涉及的跨境店铺归属不同的香港公司主体中，而服务公司为香港公司提供跨境店铺代运营服务，形成业务关系，最终通过母公司进行合并报表，体现公司主体价值最大化，也为后期的投融资做铺路。

  C端消费者付款给到跨境店铺，跨境店铺通过第三方收款账号提现至不同香港公司对公账户，香港公司再依据业务性质，分别支付境内采购贸易成本及服务费等；做到资金流、货物流的一致，完美解决了相关风险。

  根据国内和香港地区的税收优惠政策，进行利润回款安排；目前国内小型微利企业的所得税优惠政策是：应纳税所得额即利润300元万以上，25%，利润100-300万元区间，5%，利润在100万元以下，2.5%，而香港利得税，利润在200万港币以下8.25%，200万港币以上即16.5%；

  在我们为X公司设计的合规解决方案落地实施后，X公司目前的合规效果呈现如下：

  本次案例中，X公司的合规需求其实并没有很复杂，主要是业务流程的梳理，资金、税务风险的管理，很具有普遍性，很多跨境卖家朋友们也许可以对照参考一下自身存在的问题点。

  今年作为财税合规的元年，是最好的合规时机！早主动合规，成本低，风险早释放，在现阶段后疫情时期，可能税局稽查的概率相对低。

  其实，合规并没有想象的那么复杂难操作，通俗点讲，合规就像给一个体重超标的人做健身减脂塑形，剥离整顿会遇到一定的困难，但是在专业合规团队的帮助下，相信企业合规之后，企业也会进入良性发展，越走越远，越走越好！